Calcul des indicateurs et ratio

Indicateur

Calcul

Chiffre d’affaires

= Chiffre d’affaires net

OU

= Vente de marchandises + Production vendue biens + Production vendue services

Chiffre d’affaires par effectif

= Chiffre d’affaires / Effectif moyen du personnel

Achats directs

= Achats de marchandises + Variation de stock (marchandises) + Achats de matières premières et autres approvisionnements + Variation de stock (matières premières et approvisionnements)

Marge brute

= 1 – Achats directs / Chiffre d’affaires

Charges de personnel

= Salaires et traitements + Charges sociales

Autres charges externes

= Autres achats et charges externes

OU

= Achats d’études et prestations de services + Achats de matériel, équipements et travaux + Achats non stockés de matières et fournitures + Services extérieurs + Autres services extérieurs

Excédent Brut d’Exploitation (EBE)

= Chiffre d’affaires – Achats directs – Charges de personnel – Autres charges externes

Résultat Net

= Bénéfice ou Perte (Total des produits – Total des charges)

Seuil de rentabilité

= (Autres charges externes + Charges de personnel) / ((Chiffre d’affaires – Achats directs) / Chiffre d’affaires)

Autres produits encaissés

= Production stockée + Production immobilisée + Subventions d’exploitation + Autres produits + Total de produits financiers + Reprises sur provisions et transferts de charges + Produits exceptionnels sur opérations de gestion

Autres charges décaissées

= Impôts, taxes et versements assimilés + Autres charges + Total des charges financières + Dotations financières sur amortissements et provisions + Charges exceptionnelles sur opérations de gestion + Participation des salariés aux résultats de l’entreprise

Capacité d’Autofinancement (CAF)

= EBE + Production stockée + Production immobilisée + Subventions d’exploitation + Autres produits – Impôts, taxes et versements assimilés – Autres charges + Résultat financier – Reprises sur provisions et transferts de charges + Dotations financières sur amortissements et provisions + Produits exceptionnels sur opérations de gestion – Charges exceptionnelles sur opérations de gestion - Participation des salariés aux résultats de l’entreprise – Impôts sur les bénéfices

Créances clients

= Avances et acomptes versés sur commandes + Clients et comptes rattachés + Charges constatées d’avance

Stocks

= Matières premières, approvisionnements + En cours de production de biens + En cours de production de services + Produits intermédiaires et finis + Marchandises

Dettes fournisseurs

= Avances et acomptes reçus sur commandes en cours + Dettes fournisseurs et comptes rattachés + Produits constatés d’avance

Besoin de Fonds de Roulement (BFR)

= Créances clients + Stocks – Dettes fournisseurs

Variation du BFR

= BFR Année N – BFR Année N-1

BFR en jours de CA

= BFR / Chiffre d’affaires * 360

Créances clients en jours de CA

= Créances clients / Chiffre d’affaires * 360

Stocks en jours de CA

= Stocks / Chiffre d’affaires *360

Dettes fournisseurs en jour de CA

= Dettes fournisseurs / Chiffre d’affaires * 360

Flux de trésorerie opérationnelle

= CAF – Variation de BFR

Trésorerie

= Disponibilités + Valeurs mobilières de placement

Trésorerie en jours de CA

= Trésorerie / Chiffre d’affaires * 360

Capitaux propres

= Capital social ou individuel + Primes d’émission, de fusion, d’apport, ... + Ecarts de réévaluation + Réserve légale + Réserves statutaires ou contractuelles + Réserves réglementées + Autres réserves + Report à nouveau + RESULTAT DE L’EXERCICE (bénéfice ou perte) + Subventions d’investissement + Provisions réglementées + Produit des émissions de titres participatifs + Avances conditionnées

Dettes financières

= Emprunts obligataires convertibles + Autres emprunts obligataires + Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit + Emprunts et dettes financières divers

Capacité d’emprunt

= Dettes financières / EBE

Structure de financement

= Capitaux propres / Dettes financières

Immobilisations corporelles

= Terrains + Constructions + Installations techniques, matériel et outillage industriels + Immobilisations en cours + Avances et acomptes